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E-Book | Compendio de jurisprudencia tributaria

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Compendio práctico de jurisprudencia tributaria

Fallos actuales comentados

  Dra. Juliana Paccini

 

 Jurisprudencia Nacional relevante de los últimos años (2019-2022)

  • Tribunal Fiscal de la Nación
  • Juzgados Federales
  • Cámara Nacional en lo Contencioso Administrativo
  • Corte Suprema de Justicia de la Nación
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Indice

Índice temático

 

I. Aporte solidario

– Aporte solidario. Inaplicabilidad. Residencia fiscal.

– Aporte solidario. Naturaleza jurídica. Procedimiento de determinación de oficio. Competencia del tribunal fiscal de la nación.

– Aporte solidario. Medida cautelar. Residencia fiscal.

 

II. Asistencia de emergencia al trabajo y producción

– Beneficio ATP. Vía amparo. Criterio interanualidad. Nivel de facturación.

 

III. Exteriorización o blanqueo

– Exteriorización ley 26.860. Impuesto a las Ganancias. Impuesto a los Bienes personales. CEDINES. Causal de exclusión. Causa penal.

– Exteriorización. Blanqueo de bienes. Beneficios de la norma. Aplicación del tipo de cambio.

 

IV. Impuesto a los bienes personales

– Impuesto a los bienes personales. Exención. Inmueble rural. Persona física o sucesión indivisa. Doble imposición. Impuesto a la ganancia mínima presunta.

– Impuesto a los bienes personales. Sucursal. No aplicación de la doctrina del precedente “BANK OF TOKIO”.

 

V. Impuesto a los débitos y créditos bancarios

– Impuesto a los débitos y créditos bancarios. Exención. Asociación mutual. Analogía con el Impuesto al Valor Agregado.

-Impuesto a las débitos y créditos. Exención. Fiduciaria. Titular de la cuenta. Alícuota reducida.

-Impuesto a los débitos y créditos bancarios. Exención. Sujeto diferenciado del estado provincial.

-Impuesto a los débitos y créditos bancarios. Remisión de letras de cambio al exterior. Sistema de pagos organizado.

 

VI. Impuesto a las ganancias

-Impuesto a las ganancias. Abuso de tratado. Planificación fiscal. Sociedad plataforma. Principio de realidad económica. Interpretación de la norma.

-Impuesto a las ganancias. Ajuste por inflación. Planteo confiscatoriedad.

-Impuesto a las ganancias. Ajuste por inflación. Confiscatoriedad.

-Impuesto a las ganancias. Aporte de capital. Deducción diferencias de cambio.

-Impuesto a las ganancias. Aporte irrevocable. Condonación. Reserva voluntaria. Reclasificación dentro del patrimonio.

-Impuesto a las ganancias. Casinos y juegos de azar. Inconstitucionalidad de la norma. Alícuota tasa diferencial.

-Impuesto a las ganancias. Deducción. Dividendos percibidos. Prorrateo.

-Impuesto a las ganancias. Deducción de gastos de vestimenta. Necesariedad del gasto.

-Impuesto a las ganancias. Deducción de intereses y gastos. Procedencia. Obligaciones negociables.

-Impuesto a las ganancias. Deducción de intereses y diferencias de cambio. Causalidad o universalidad del pasivo.

-Impuesto a las ganancias. Doble residencia. Centro de intereses vitales. Actividades económicas. Relaciones personales.

-Impuesto a las ganancias. Fideicomiso financiero. Certificados de participación prorrateo de gastos.

-Impuesto a las ganancias. Gravabilidad de los ingresos por compraventa de obras de arte. Habitualidad. Permanencia. Periodicidad.

-Impuesto a las ganancias. Gravabilidad del subsidio por compensación.

-Impuesto a las ganancias. Haber jubilatorio. Retención inconstitucionalidad de la norma.

-Impuesto a las ganancias. Haber jubilatorio. Repetición retenciones. Inconstitucionalidad de la norma. Tribunal fiscal de la nación.

-Impuesto a las ganancias. Impuesto de igualación. Retenciones no practicadas. Valor probatorio del dictamen pericial.

-Impuesto a las ganancias. Intereses presuntos. Aporte irrevocable.

-Impuesto a las ganancias. Intereses presuntos. Diferencias de cambio. Préstamos en dólares.

-Impuesto a las ganancias. Intereses presuntos. Disposición de fondos a favor de terceros. Préstamos a empleados.

-Impuesto a las ganancias. Intereses presuntos. Disposición de fondos a favor de terceros. Tasa aplicable.

-Impuesto a las ganancias. Objeto del impuesto. Empresa de electricidad. Tratamiento de obras financiadas con fondos FEDEI. Entrega a título gratuito. Declaración de hechos en sede penal.

-Impuesto a las ganancias. Precios de transferencia. Condonación del préstamo.

-Impuesto a las ganancias. Reorganización de empresas libre de impuestos. Transferencia de fondo de comercio. Requisitos legales. Interpretación de la norma.

-Impuesto a las ganancias. Régimen de percepción. Planteos inconstitucionales. Facultades de AFIP. Responsabilidad del agente de percepción.

-Impuesto a las ganancias. Retención beneficiario del exterior. Requisito de inscripción de modificación del contrato.

 

VII. Impuesto a la ganancia mínima presunta

-Impuesto a la ganancia mínima presunta. Fideicomiso. Inexistencia

-De ganancia. Pérdida contable.

 

VIII. Impuesto al valor agregado

-Impuesto al valor agregado. Computo del crédito fiscal. Automóviles.

-Impuesto al valor agregado. Exención. Asociación sin fines de lucro. Servicio de restaurante.

-Impuesto al valor agregado. Exención. Asociación civil sin fines de lucro. Actividad de clubes de football.

-Impuesto al valor agregado. Exención. Asociación sin fines de lucro.

-Impuesto al valor agregado. Exención. Cuota social.

-Impuesto al valor agregado. Exención. Servicios de espectáculos musicales.

-Impuesto al valor agregado. Facturación apócrifa. Capacidad económica.

-Impuesto al valor agregado. Facturación apócrifa. Operaciones cuestionadas. Revoca.

-Impuesto al valor agregado. Facturación apócrifa. Capacidad económica proveedor. Salidas no documentadas. Valor probatorio de las actas municipales.

-Impuesto al valor agregado. Facturación apócrifa. Impugnación crédito fiscal.

-Impuesto al valor agregado. Operaciones cuestionadas. Agente de retención. Acción de repetición

-Impuesto al valor agregado. Venta de lotes club de campo. Economía de opción. Principio de realidad económica.

 

IX. Ley penal tributaria

-Ley penal más benigna. Montos elevados por ley posterior. Tipo penal

 

X. Monotributo

-Monotributo. Exclusión. Aspectos probatorios.

-Monotributo. Exclusión. Ausencia de respaldo documental.

-Monotributo. Exclusión. Cómputo de los créditos fiscales generados sin discriminar el IVA.

-Monotributo. Exclusión. Exceso de ingresos. Reintegro de gastos

-Monotributo. Exclusión del régimen. Insuficiencia probatoria.

-Monotributo. Exclusión. Servicio de agentes minoristas de viajes. Cómputo de gastos y/o compras de terceros

 

XI. Procedimiento tributario

–   Prescripción

-Procedimiento. Prescripción. Computo del plazo conforme la normativa civil. No aplicación de las suspensiones de carácter general. Deducción de gastos. Prorrateo de gastos.

-Procedimiento. Prescripción. Impuestos internos. Tabaco. Expendio.

 

–   Presunciones

-Procedimiento. Presunción. Depósitos bancarios. Liberación de montos. Ley 27.260.

-Procedimiento. Presunción. Depósitos bancarios. Prueba.

-Procedimiento. Presunción. Incremento patrimonial no justificado. Impuesto a las ganancias. Aspectos probatorios.

-Procedimiento. Presunción. Incremento patrimonial no justificado. Impuesto a las ganancias. Préstamo de cereal. Fecha cierta. Aspectos probatorios.

-Procedimiento. Presunción. Incremento patrimonial no justificado. Impuesto a las ganancias. Ajuste cuentas en el exterior. Residencia fiscal. Prescripción. Nulidad por falta de causa.

-Procedimiento. Presunción. Incremento patrimonial no justificado. Impuesto a las ganancias. Ajuste cuentas en el exterior. Diferencia de saldos de cuentas.

-Procedimiento. Presunción. Incremento patrimonial no justificado. Impuesto al valor agregado. No traslación automática. Incluso después de la modificación de la norma.

-Procedimiento. Presunción. Incremento patrimonial no justificado. Impuesto al valor agregado. Real existencia del proveedor considerado apócrifo.

-Procedimiento. Presunción. Incremento patrimonial no justificado. Prefinanciaciones bancarias. Mermas.

-Procedimiento. Presunción. Incremento patrimonial no justificado. Impuesto a las ganancias y bienes personales. Cuenta en el exterior. Convenio para evitar la doble imposición. Sustento del ajuste fiscal.

-Procedimiento. Presunciones. Incremento patrimonial no justificado. Compra venta de dólares.

-Procedimiento. Presunciones. Incremento patrimonial no justificado. Compra venta de dólares.

-Procedimiento. Presunción. Incremento patrimonial no justificado. Uso del principio realidad económica y las presunciones.

-Procedimiento. Presunciones. Incremento patrimonial no justificado. Préstamo financiero. Deducción de intereses.

-Procedimiento. Presunción. Incremento patrimonial no justificado. Art. Agregado a continuación del 18. Paraísos Fiscales.

-Procedimiento. Presunción. Método indiciario. Primer párrafo del art. 18 ley 11.683. Préstamos socio fundador.

-Procedimiento. Presunción. Relevancia prueba pericial. Índices promedio de la actividad.

-Procedimiento. Presunción. Método indiciario. Art. 18 ley 11.683. Compra de moneda extranjera.

-Procedimiento. Presunción. Valor locativo presunto. Casa habitación. Inmueble de recreo o veraneo. Impuesto a las ganancias. Impugnación de gastos.

 

– Plazos

-Procedimiento. Computo de plazos. Apelación ante el tribunal fiscal de la nación.

 

– Rectificativa en menos

-Procedimiento. Declaración jurada rectificativa en menos. Incremento del saldo de libre disponibilidad.

-Procedimiento. Declaración jurada. Rectificativa en menos. Error de cálculo.

 

– Domicilio fiscal electrónico

-Procedimiento. Domicilio electrónico. Constitución de domicilio especial.

-Procedimiento. Notificación. Domicilio electrónico. Día de nota fiscal.

 

– Medidas preventivas

-Procedimiento. Medida preventiva. Rehabilitación de la CUIT. Exclusión de la base de contribuyentes no confiables. Medida cautelar.

-Procedimiento. Medidas preventivas. Suspensión de la CUIT.

 

  – Nulidad

-Procedimiento. Nulidad. Contestación de vista. Presentaciones digitales. Feria extraordinaria por la pandemia del COVID 19

 

– Régimen informativo

-Procedimiento. Régimen informativo de planificación fiscal. Nulidad del acto. Secreto profesional. Razonabilidad de las cargas públicas.

 

– Responsabilidad solidaria

-Procedimiento. Responsabilidad solidaria. Director suplente. Impuesto a los débitos y créditos bancarios. Servicios bursátiles.

 

– Sanciones

-Procedimiento. Sanción. Multa. Condonación. Reformulación de planes de pago.

-Procedimiento. Sanción multa. Presunción art. 47 inc. C). Reencuadre. Falta de acreditación que los proveedores eran apócrifos.

-Sanción. Multa. Presunciones. Proveedor apócrifo. Falta de contradicción manifiesta.

-Procedimiento. Sanción. Multa dolosa. Reencuadre en el art. 45. Actitud voluntaria del contribuyente.

-Procedimiento. Sanción. Multa. Reencuadre. Ajuste de origen. Facturas apócrifas. Inclusión base apoc.

-Procedimiento. Sanción. Multa. Dolosa. Presunción. No configuración de la art. 47 inc. C. Manifiesta disconformidad con la norma.

-Procedimiento. Sanción. Multa. Prueba del dolo. Incremento patrimonial no justificado. Principio de realidad económica.

-Procedimiento. Sanción. Multa. Ganancias. Error excusable. Complejidad de la norma.

-Procedimiento. Sanción. Multa. Ganancias. No procede el reencuadre. Deducción gastos. Suscripción revista especializada.

-Procedimiento. Sanción. Multa. Responsable solidario. Independencia del análisis de la conducta del principal.

 

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