PARTE GENERAL 

CAPÍTULO I ¿POR QUÉ PAGAMOS IMPUESTOS?………………………………………11 

CAPÍTULO II “SISTEMA” IMPOSITIVO ARGENTINO…………………………………….14 

CAPÍTULO III FACULTADES DEL ORGANISMO FISCAL………………………………16 

CAPÍTULO IV DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES………………………………19 

4.1 El principio de legalidad o reserva de ley………………………………………………………..19 

4.2 El principio de capacidad contributiva……………………………………………………………..23 

4.3 Debido proceso……………………………………………………………………………………………29 

4.3.1 Comunicación previa y detallada al inculpado de la acusación formulada…………………………………………………………………………………………………….30 

       4.3.2 Concesión al inculpado del tiempo y de los medios adecuados para la

          preparación de su defensa……………………………………………………………………………..30

4.3.3 Derecho del inculpado de defenderse personalmente o de ser asistido por un 

  defensor de su elección y de comunicarse libre y privadamente con su defensor…..31 

4.3.4 Derecho irrenunciable de ser asistido por un defensor proporcionado por el 

  Estado, remunerado o no según la legislación interna, si el inculpado no se 

 defendiere por sí mismo ni nombrare defensor dentro del plazo establecido por la ley………………………………………………………………………………………………………………31 

4.3.5 Derecho de la defensa de interrogar a los testigos presentes en el tribunal y 

  de obtener la comparecencia, como testigos o peritos, de otras personas que 

  puedan arrojar luz sobre los hechos.. ……………………………………………………………..32 

4.3.6 Derecho a no ser obligado a declarar contra sí mismo ni a declararse culpable.32 

       4.3.7 Derecho de recurrir el fallo ante juez o tribunal superior……………………………….33

PARTE ESPECIAL 

CAPÍTULO V EL PROCEDIMIENTO DETERMINATIVO DE OFICIO………………..37 

5.1 Reconsideración………………………………………………………………………………………….46 

5.2 Apelación al TFN…………………………………………………………………………………………46 

5.2.1 Procedimiento ante el TFN……………………………………………………………………….49 

5.3 Recurso “residual” del art. 74 del Dec. Reg. Ley 11.683……………………………………57 

5.4 Vías de hecho de la administración Federal de Ingresos Públicos……………………..65

CAPÍTULO VI IMPUGNACIÓN DE ACTO ADMINISTRATIVO…………………………..75 

CAPÍTULO VII CAUTELARES INNOVATIVAS…………………………………………………80 

CAPÍTULO VIII LA ACCIÓN DECLARATIVA DE CERTEZA………………………………87 

CAPÍTULO IX LA VÍA DEL AMPARO………………………………………………………………99 

CAPÍTULO X AMPARO POR MORA……………………………………………………………. 106 

10.1 Amparo por mora de la Ley de Procedimiento Administrativo………………………….. 116 

CAPÍTULO XI ACCIÓN DE REPETICIÓN……………………………………………………….118 

11.1 Prescripción de la acción de repetición……………………………………………………….. . 132 

11.2 Interrupción de la prescripción………………………………………………………………………133 

11.3 Suspensión por moratorias cuando el contribuyente no se adhirió……………………. 133 

11.4 Repetición en Seguridad Social……………………………………………………………………  134 

11.4.1 Plazo de prescripción………………………………………………………………………………135 

CAPÍTULO XII RECURSOS ANTE SANCIONES TRIBUTARIAS……………………… 138 

12.1 Clausura……………………………………………………………………………………………………. 138

12.2 Sanciones de multa…………………………………………………………………………………….. 149 

12.2.1 Infracciones formales……………………………………………………………………………… 149 

12.2.1.1 Omisión de presentar la Declaración Jurada…………………………………………. 150 

12.2.1.2 Incumplimiento a los demás deberes formales………………………………………. 151 

12.2.2 Multas materiales………………………………………………………………………………. 156 

12.2.2.1 Encuadre culposo………………………………………………………………………………. 156 

12.2.2.2 Encuadre doloso………………………………………………………………………………..  160 

12.2.2.3 Infracción de agentes…………………………………………………………………………. 165 

12.2.2.4 Reducción de sanciones…………………………………………………………………….. 167 

12.2.2.5 Decomiso…………………………………………………………………………………………. 172 

CAPÍTULO XIII DEFENSA ANTE SANCIONES IMPROPIAS DEL FISCO…………. 178 

13.1 Suspensión o cancelación de la CUIT…………………………………………………………… 178 

13.2 Caso de factura “M”……………………………………………………………………………………. 182 

13.3 Suspensión o exclusión de registros………………………………………………………………185 

13.4 Calificación en SIPER…………………………………………………………………………………  187 

13.5 Falta de presentación de una DDJJ informativa……………………………………………… 190 

13.6 Calificación de APOC………………………………………………………………………………….  194 

CAPÍTULO XIV A MODO DE COROLARIO…………………………………………………… 203 

Impuestos justos y procedimientos defensivos sólidos…………………………………………… 203 

Antecedentes del Autor………………………………………………………………………………. 206