CAPÍTULO I: NOCIONES GENERALES 4

1.1. INTRODUCCIÓN: Nociones esenciales para la comprensión del “compliance” 4
1.2. SURGIMIENTO Y RAZONES PARA LA EXISTENCIA DE UN COMPLIANCE 6
1.2.1. EL COMPLIANCE TRIBUTARIO Y LA FINALIDAD DE IMPLANTACIÓN DE ESTE SISTEMA 10
1.2.2. BUENAS PRÁCTICAS TRIBUTARIAS Y PRINCIPIOS APLICABLES: LA EVOLUCIÓN DE LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA 12
1.3. NUEVOS PARADIGMAS EMERGENTES 18
1.3.1. La reputación fiscal 18
1.3.2. La planificación fiscal 21
1.4. LOS PRINCIPIOS DE COOPERACIÓN Y TRANSPARENCIA 22
1.4.1. Falta de seguridad jurídica y principio de cooperación 22
1.4.2. El principio de transparencia 25
1.5. CONCLUSIÓN 25

CAPÍTULO II: RIESGOS Y NORMATIVA APLICABLE 28

2.1. INTRODUCCIÓN: La importancia de la detección de los riesgos 28
2.2. LOS DIFERENTES RIESGOS EXISTENTES 30
2.2.1. CORRUPCIÓN. ORGANISMOS NACIONALES. ILÍCITOS INVOLUCRADOS. 30
2.2.2. ILÍCITOS PENALES VINCULADOS CON LA CORRUPCIÓN: EL ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO Y EL LAVADO DE ACTIVOS 35
2.3. RIESGOS IMPOSITIVOS. MEDIDAS UNILATERALES. PARAÍSOS FISCALES Y JURISDICCIONES DE BAJA TRIBUTACIÓN. INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN. INTERMEDIARIOS. BEPS. 38
2.3.1. Las medidas unilaterales adoptadas y su vinculación con los riesgos impositivos. 38
2.3.2. Los riesgos asociados a Paraísos fiscales. Aspectos a considerar. 41
2.3.3. Los riesgos asociados al Intercambio de información 43
2.3.4. Los riesgos asociados a la planificación fiscal: los intermediarios asesores 44
2.3.5. Los riesgos asociados a BEPS 45
2.4. LOS RIESGOS IMPOSITIVOS Y LA LEGISLACIÓN ARGENTINA. 47
2.5. CONCLUSIONES 49

CAPÍTULO III: COMPLIANCE Y DERECHO PENAL TRIBUTARIO 52

3.1. INTRODUCCIÓN: EL DERECHO PENAL ECONÓMICO TRIBUTARIO Y LA NECESIDAD DE LA INTEGRACIÓN DE LAS RAMAS JURÍDICAS PARA UN COMPLIANCE EFECTIVO 52
3.2. EL DERECHO PENAL ECONÓMICO DEBATES E IMPLICANCIAS SOBRE SU AUTONOMÍA 55
3.3. EL DERECHO TRIBUTARIO COMO PARTE DEL DERECHO PENAL ECONÓMICO: POTESTADES Y GARANTÍAS COMO PUNTOS DE TENSIÓN PERMANENTES 58
3.4. EVASIÓN FISCAL Y ELUSIÓN: DISQUISICIONES PARA LA DILUCIDACIÓN DEL ILÍCITO TRIBUTARIO 60
3.4.1. LA ELUSIÓN FISCAL INTERNA E INTERNACIONAL 62
3.4.2. LA ECONOMÍA DE OPCIÓN 62
3.4.3. LA SIMULACIÓN 63
3.4.4. FRAUDE DE LEY 63
3.4.5. ABUSO DEL DERECHO 64
3.4.6. EL ABUSO DE LAS FORMAS JURÍDICAS o EL PRINCIPIO DE REALIDAD ECONÓMICA 64
3.4.7. NEGOCIO INDIRECTO 65
3.4.8. SINTESIS 65
3.5. LA EVASIÓN FISCAL 66
3.5.1. EL DELITO DE EVASIÓN FISCAL 68
3.6. COMPLIANCE TRIBUTARIO Y PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO 71
3.6.1. EL ARTÍCULO 13 DEL RÉGIMEN PENAL TRIBUTARIO. 73
3.7. EL CASO DE LA EVASIÓN FISCAL: ¿SON EFICIENTES LOS PROGRAMAS DE INTEGRIDAD? 74
3.8. CONCLUSIONES 75

CAPÍTULO IV: COMPLIANCE Y LEY DE RESPONSABILIDAD PENAL EMPRESARIA 78

4.1. INTRODUCCIÓN: LAS RAZONES DE LA EXISTENCIA DE LA LEY DE RESPONSABILIDAD PENAL EMPRESARIA 78
4.2. LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LA PERSONA JURÍDICA 82
4.2.1.EL MODELO DE RESPONSABILIDAD “POR ATRIBUCIÓN” 82
4.2.2. EL MODELO DE RESPONSABILIDAD POR “HECHO PROPIO” 84
4.3. LA LEY 27.401: CONSIDERACIONES RESPECTO DE SUS PREVISIONES 87
4.3.1. LAS PENAS CONTEMPLADAS EN LA LEY DE RESPONSABILIDAD PENAL EMPRESARIA 90
4.3.2. LAS EXENCIONES DE RESPONSABILIDAD 92
4.3.3. ALGUNAS CONSIDERACIONES SOBRE LA RESPONSABILIDAD SUCESIVA 97
4.3.4. EL ACUERDO DE COLABORACIÓN EFICAZ 98
4.4. CONCLUSIONES 99

EPÍLOGO: LA IMPORTANCIA DE LOS PROGRAMAS DE INTEGRIDAD 101